Sie wurden kürzlich auf die OPos- und SuSa-Listen Ihres Unternehmens angesprochen? Wir erklären Ihnen, was die etwas kryptischen Abkürzungen bedeuten.
Die Abkürzungen „OPos-“ und „SuSa-Liste“ stehen für „Offene-Posten-Liste“ und „Summen-und-Salden-Liste“. Beides sind meist monatlich angefertigte Ergänzungen zur BWA, der betriebswirtschaftlichen Auswertung eines Unternehmens. Die Summen-und-Salden-Liste ist eine Auflistung aller Konten entsprechend der Gliederung des verwendeten Kontenrahmens mit ihren jeweiligen Kontenbewegungen über einen Zeitraum und ihren Anfangs- und Endsalden. Die Offene-Posten-Liste enthält die offenen Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zu einem bestimmten Zeitpunkt. Also: die ausstehenden Zahlungen der Kunden, aber auch die Beträge, die das Unternehmen selbst seinen Lieferanten und Dienstleistern schuldet.
Diese Liste ist ähnlich aufgebaut, wie die Bilanz eines Unternehmens. Sie enthält Aktivkonten, in die etwa eingekaufte Waren, Maschinen und Forderungen des Betriebes fallen. Demgegenüber stehen Passivkonten, die Positionen wie Fremdkapital oder Rückstellungen enthalten. Hinzu kommen sogenannte Erfolgskonten. Das sind etwa Umsatzerlöskonten oder Konten zu den anfallenden Aufwendungen. Zudem gibt es Konten zu den Debitoren, den Schuldnern des Unternehmens, und zu seinen Kreditoren, den Gläubigern – etwa Lieferanten. Aus letzteren beiden Konten ist ersichtlich, wie hoch die aktuell ausstehenden Forderungen und Verbindlichkeiten sind. Allerdings erfolgt hier keine detaillierte Einzelauflistung der Rechnungen – dafür gibt es die OPos-Liste. Die SuSa-Liste erfasst die jeweiligen Kontenbewegungen im Soll und Haben über einen Monat. Also beispielsweise: Welcher Umsatz wurde diesen Monat eingefahren? Hinzu kommen die Werte für die zusammengefassten Kontenbewegungen in den bisherigen Monaten des Geschäftsjahrs und der Anfangsbestand und der Endsaldo.